福利 厚生 費 課税。 給与にさせない!福利厚生費で消費税を節税する方法【法人向け】

給与にさせない!福利厚生費で消費税を節税する方法【法人向け】

福利 厚生 費 課税

永年勤続者に対する記念品の支給 永年勤続者の記念品については、従業員名簿から勤続年数の確認を行い、会社規程から永年勤続者に対する支給内容の確認を行います。 記念品が、 社会通念上相当額であり、かつ概ね10年以上の在職者に5年以上の間隔をおいて支給される場合には、福利厚生費として処理することができます。 ただし、記念品が旅行ギフト券や全国共通商品券などの金券である場合には、福利厚生費とならず給与課税されることがありますので注意しましょう。 旅行ギフト券については、条件さえクリアすれば福利厚生費となります。 記念品が、旅行ギフト券である場合と全国共通商品券である場合に分けて、取扱いを説明します。 【支給金額】支給金額が、社会通念上相当額と認められるかどうかについては、所得税法個別通達において具体的に金額が示されています。 商品券は流通性が高く、換金も比較的容易であることから金銭で支給したことと何等変わらないと考えられているからです。 所得税基本通達では永年勤続者の表彰について現物に代えて金銭で支給する場合には給与課税することになっていますので金額に関係なく給与課税となります。 社員表彰制度における商品券等の支給 会社が売上目標を達成した社員に対して月間または年間で表彰し、報奨金または商品券等を支給することがあります。 この場合には、金額及び理由を問わず支給された社員の給与として給与課税をすることになります。 会社としては、福利厚生費として処理することが多い内容ですので注意が必要です。 被服等の支給 会社が従業員に対して制服及び帽子、シャツ、ネクタイなどを支給した場合には、その職務の性質上制服を着用しなければならない人に対するものであれば、原則として給与課税はされずに福利厚生費として処理できます。 職務の性質上、もっぱら勤務場所において着用する事務服、作業服等を想定していますので、例えば、社員にどこでも着用できるスーツ 一般の外出着として着用できるもの)を制服という名目で与えた場合には、給与課税することになります。 【関連するこちらのページもどうぞ。

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福利厚生費に関する税務上の留意点

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永年勤続者に対する記念品の支給 永年勤続者の記念品については、従業員名簿から勤続年数の確認を行い、会社規程から永年勤続者に対する支給内容の確認を行います。 記念品が、 社会通念上相当額であり、かつ概ね10年以上の在職者に5年以上の間隔をおいて支給される場合には、福利厚生費として処理することができます。 ただし、記念品が旅行ギフト券や全国共通商品券などの金券である場合には、福利厚生費とならず給与課税されることがありますので注意しましょう。 旅行ギフト券については、条件さえクリアすれば福利厚生費となります。 記念品が、旅行ギフト券である場合と全国共通商品券である場合に分けて、取扱いを説明します。 【支給金額】支給金額が、社会通念上相当額と認められるかどうかについては、所得税法個別通達において具体的に金額が示されています。 商品券は流通性が高く、換金も比較的容易であることから金銭で支給したことと何等変わらないと考えられているからです。 所得税基本通達では永年勤続者の表彰について現物に代えて金銭で支給する場合には給与課税することになっていますので金額に関係なく給与課税となります。 社員表彰制度における商品券等の支給 会社が売上目標を達成した社員に対して月間または年間で表彰し、報奨金または商品券等を支給することがあります。 この場合には、金額及び理由を問わず支給された社員の給与として給与課税をすることになります。 会社としては、福利厚生費として処理することが多い内容ですので注意が必要です。 被服等の支給 会社が従業員に対して制服及び帽子、シャツ、ネクタイなどを支給した場合には、その職務の性質上制服を着用しなければならない人に対するものであれば、原則として給与課税はされずに福利厚生費として処理できます。 職務の性質上、もっぱら勤務場所において着用する事務服、作業服等を想定していますので、例えば、社員にどこでも着用できるスーツ 一般の外出着として着用できるもの)を制服という名目で与えた場合には、給与課税することになります。 【関連するこちらのページもどうぞ。

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従業員の昼食代は福利厚生費で経費になるか?

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昼食代等の食事補助 社員への福利厚生の一環として食事代を補助する場合、食事代の半分以上 (50%以上)を従業員等が負担し、会社が負担した食事代が月3500円以下である場合は、福利厚生費として計上できます (所得税基本通達36-38-2)。 ただし、この金額(318円)はギリギリの最低ラインですので、実際の食事代金は もう少し余裕をみた金額に設定しておく必要があります。 なお、ここでいう「食事代」とは、社員食堂などで会社が調理して支給する食事の材料費や、会社が購入して支給する食事(仕出し弁当等)の購入金額をいい (所得税基本通達36-38)、現金で支出した場合は給与手当とみなされます。 [ 参考リンク ]• 国税庁「」• 国税庁「 所得税基本通達36-38、36-38の2 」 残業者、宿直・日直者への食事代 残業や宿直・日直をした従業員に食事(夕食、夜食 等)を支給する場合、現物支給に限り、支給した食事は原則として全額を福利厚生費に計上できます (所得税基本通達36-24)。 残業や宿日直への食事代(夕食代・夜食代)については、飲食店などへ行って食事をする場合や、会社がコンビニ弁当を購入して支給する場合でも認められます。 ただし、前述のとおり『現物支給』でないと認められないことになっています。 このため、従業員が外食や弁当購入で食事代を立て替えた場合は、速やかに会社へその領収証を渡し、精算することが求められます。 現金支給の場合 (領収証を会社で保管しない場合)は、給与として扱われ、従業員給料の所得税の課税対象となりますので、ご注意ください。 なお、その時間の勤務が従業員にとって「本来の業務時間」である場合 (残業等ではなく、定時の通常業務である場合)は、夕食・夜食代の食事補助は認められません(前項の「昼食代等の食事補助」と同じ扱いになります)。 また、社会通念に照らして、「高すぎる」食事代は、福利厚生費としてみなされるない能性があります。 一般的には、1,000円~1,500円程度であれば問題ないと言われています。 [ 参考リンク ]• 国税庁「 所得税基本通達36-24 」 深夜勤務者に支給する夜食について 夜食については、基本的に前出の「昼食代等の食事補助」と同じ扱いになりますが、会社に社員食堂などの調理施設を備えていない場合等、夜食の現物支給が困難な場合は、「1回300円までの定額」を夜食代として現金支給(給与加算)しても福利厚生費として扱えます (個別通達:直法6-5、直所3-8)。 なお、深夜勤務者とは、正規の勤務時間による勤務の一部又は全部を午後10時から翌日午前5時までの間に行う人をいいます。 [ 参考リンク ]• 国税庁「」 食事補助券を利用する 「ウチの会社は規模が小さいし、出張も多い (会社近辺で昼食をとれない)から、仕出し弁当を取ることもできない!」という会社も多いかと思います。 このような場合、食事補助券(食事券)を利用してみるのも ひとつの方法です。 これらの条件を解決した食事補助券として、 (旧社名:㈱バークレーヴァウチャーズ) の「チケットレストラン」があります。 「チケットレストラン」は、税務上の問題を明確にクリアした食事券で、正しい使い方をするのであれば、何の問題もなく福利厚生費として費用計上できます (私事ですが、以前の勤務先でも チケットレストラン を利用していました)。 1人当たりの具体的な支給例(一例)は、会社負担分3,500円+同左消費税280円+従業員負担分3,820円=月額7,600円 という形になります (所得税法上 非課税で支給限度額まで支給する場合)。 加盟している飲食店は、全国5万店以上です。 また、セブンイレブン、ローソン、ファミリーマートなどのコンビニでも食事券として利用できます()。 ただし、エデンレッドジャパン に支払う手数料として、 業務委託費(食事券額面の5%+消費税)と チケット送料(507円)の料金が別途必要になります。 [注] 【『チケットレストラン』の概要 】 [注] 項 目 内 容 1人分の 購入例 会社負担分3,500円+同左消費税280円+従業員負担分3,820円=月額7,600円 (会社3,750円+従業員3,750円=7,500円 のセット等、組み合わせの変更は可) 購入人数 1人分から購入可 購入月数 1カ月ごとでも、まとめて1年分を購入してもOK (まとめて購入すれば、送料は1回分の送料 507円 のみで済みます) 手数料 購入金額に対し、手数料5%(+消費税8%)、1事業所への送料 507円 利用店舗 全国5万店以上の飲食店・コンビニなど コンビニは、セブンイレブン、ローソン、ナチュラルローソン、ファミリーマート スーパーは、京王ストア、キッチンコート (チェーン展開の飲食店は大半が加盟。 希望の飲食店があれば、リクエストも可) 購入対象 飲食物のみ (アルコール・タバコ不可。 その他の物品購入も不可) 有効期限 発行日の 翌年末 (翌年の12月31日) まで有効 券種 200円券、300円券 (おつりは出ません) 譲渡 第三者への譲渡・売買(換金)は不可 (本人のみ利用可) 注文時期 発注後、6営業日以内に受け取り可。 [注] 本内容は2015年調査時のものです。 システム内容や金額が変更されている可能性がありますので、詳細はエデンレッドジャパンに直接お尋ねください。 となります。

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